Современное хозяйство города Москвы

6 39

^

МОСКОВСКОЕ ГОРОДСКОЕ СЧЕТОВОДСТВО.

деньги. Всѣ выдачи изъ кассы служащимъ происходятъ по документамъ, пред- варительное представленіе коихъ Главной Бухгалтеріи—обязательно, при чемъ списки на жалованье сдаются отдѣленіями въ Главную Бухгалтерію при опи- сяхъ; на каждый бюджетъ дается особая опись, которою указывается № списка, статья бюджета, родъ служащихъ и сумма по списку. Главная Бухгалтерія вп- даетъ Казначейству меморандумъ въ суммѣ, равной суммѣ жалованья, подле- жашаго выдачѣ по спискамъ; согласно этого меморандума, Казначейство вы- даетъ деньги артели. Требовательныя вѣдомости на первоначальные авансы, по заявленіи ихъ въ Главную Бухгалтерію, предъявляются въ кассу получателемъ аванса непо- средственно и оплачиваются подобно ордерамъ; при заключеніи же кассы, на основаніи предварительной регистраціи ихъ, составляется общій меморандумъ на всю сумму оплаченныхъ требованій. Самыя требованія прикладываются къ опредѣленіямъ Управы, которыми въдень выдачи, но послѣ фактической оплаты, санкціонируется выдача первоначальныхъ авансовъ. Пополненіе авансовъ, по мѣрѣ ихъ израсходованія, дѣлается въ суммѣ, оправданной представленіемъ надлежащихъ документовъ отъ постороннихъ третьихъ лицъ. Отчеты по аван- самъ состоятъ: изъ опредѣленій Управы или резолюцій члена Управы, который дѣлаются на наружномъ листѣ отчета, состоящемъ изъ требованія пополненія аванса, и изъ описанія расходовъ, произведенныхъ изъ аванса, которыя содер- жатся внутри бланка. Каждый отчетъ не можетъ обнимать собой расходовъ болѣе одной бюджетной рубрики. Всѣ отчеты передаются въ Главную Бухгал- терію, которая отбираетъ расписки подотчетныхъ лицъ на отчетахъ, послѣ чего подотчетныя лица предъявляютъ кассѣ отчеты, какъ ордера, непосред- ственно и получаютъ следуемую сумму, а меморандумъ въ концѣ дня выдается Главной Бухгалтеріей кассѣ на всю сумму визированныхъ отчетовъ. Операціи по размѣну процентныхъ бѵмагъ на наличныя деньги и, обратно, по обращенію наличныхъ денегъ въ процентныя бумаги—совершаются Казначей- ством ь по указаніямъ Главной Бухгалтеріи. Каждая такая операція связана съ измѣненіемъ рода наличности, съ приходомъ одного рода наличности и расхо- домъ другого рода наличности, но сумма наличности не измѣняется,—поэтому документы, устанавливаюпііе эти операціи, есть документы, не имѣющіе въ цѣ- ломъ ни приходнаго, ни расходнаго значенія, а всегда представляютъ приходо- расходные документы. Документъ, опредѣляющій эту операцію—приходо-рас- ходный меморандумъ, выдается изъ корешковыхъ книгъ и состоитъ изъ слѣду- ющихъ частей: корешокъ меморандума, приходная вѣдомость процентныхъ бу- маг'ь по номинальной стоимости, расходный меморандумъ на уплату курсовой стоимости процентныхъ бумагъ наличными деньгами, расходный меморандумъ на оплату наличными деньгами части текупдаго купона—при покупкѣ процент- ныхъ бумагъ; корешокъ, расходный мемораіщумь на проданныя процентныя бумаги по номинальной стоимости, приходная ведомость на полученіе курсовой стоимости процентныхъ бумагъ наличными деньгами, приходная вѣдомость на полученіе напичныхъ денегъ по части текущаго купона—при продажѣ "/о^ныхъ бумагъ. Казначейство въ теченіе года получаетъ изъ банковъ и другихъ мѣстъ хра- ненія необходимыя для его кассовыхъ оборотовъ суммы по чекамъ, идущимъ отъ него, равно какъ сдаетъ свободную наличность въ банки и другія мѣста На храненіе; эти внутренніе обороты кассы, какъ не изм-ізняющіе ея наличности По существу, проводятся за отвѣтственностью Казначейства и показываются въ особыхъ графах ь кнпгъ Казначейскаго отдѣла, но отнюдь не по документамъ